Если право на вычет появилось после 1 января 2014 года, лимит вычета по ипотечным процентам — 3 000 000 ₽. Если рефинансируете такой кредит, ограничение суммы тоже будет. То есть максимальная сумма НДФЛ, которую получится вернуть из бюджета при покупке квартиры с 2014 года, — 390 000 ₽: 3 000 000 ₽ × 13%.
Допустим, в 2020 году вы взяли ипотеку, общая сумма процентных платежей по которой — 3 250 000 ₽. Но к вычету можно заявить только 3 000 000 ₽, а сумма НДФЛ к возврату после уплаты всех процентов составит 390 000 ₽.
Если бы право на вычет возникло в 2013 году, вычет не пришлось бы ограничивать лимитом — так можно было бы вернуть 422 500 ₽: 3 250 000 ₽ × 13%.
Дату для права на вычет определяют по тому году, когда совпали все условия. Мало просто оформить договор ипотеки, нужно, чтобы дом был сдан. Если ипотеку взяли в 2013 году, а дом сдали в 2015 году, у вычета уже будет лимит.